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开曼,BVI等地推出经济实致法,对离岸公司有什么影响?

浏览量: 124 时间:2020-04-22 15:35:50

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百慕大、英属维尔京群岛(BVI)、开曼群岛、根西岛等司法管辖区出台了新的经济实质法案,很多企业通过这些司法管辖区注册豁免公司来实现合理避税和上市融资,那么,现在经济实质法案的出台会对离岸公司产生什么影响?加利嘉安今天就来围绕着这个问题和大家说一下。

 

BVI和Cayman 之前是在欧盟灰名单中,因此这几个地区离岸公司在欧盟银行开户困难,这也是这两个属地加快经济实质法落地的原因;经济实质审查对于在合规审查范围内的企业,审查要求将分为:重度,中度,轻度三个程度,来准备不同程度的审查文件。

 

审查时间是什么时候?

2019 年 1 月 1 日或之后在英属维尔京群岛和开曼群岛注册的实体自成立或组建之日起必须遵循经济实质要求。BVI属地自2019.06.30起,开曼自2019. 07.01起;但由于BVI的申报系统还未完备,合规申报在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01。如成立2019.02.01的公司,一般需要在成立周年日后的6个月,也就是2020.07.01前完成申报。

 

2019年1月1日以前成立的公司如其首个财务年度定义为最晚2019年6月30日起至此后一年的时间 (如相关实体通知ITA其财务年度开始日期早于2019年6月30日,则以该起始日期为准)。如成立日期:2019年1月1日以前,财务年度:2019年6月30日至2020年6月29日 (不多於12个月)。递交BVI政府BOSS:2020年12月29日前 (财务年度结束后的6个月内)。

何为“法律实体”和“相关实体”?

法律实体和相关实体的范围非常广泛,原则上包括在英属维尔京群岛(“BVI”)和开曼群岛(“CAY”)成立或注册的国内外公司和合伙企业。

何为“相关活动”?

经济实质(“ES”)法规管辖范围内的相关活动包括以下业务活动:银行业务、分销和服务中心业务、融资租赁业务、基金管理业务、总部业务、控股业务、保险业务、知识产权业务和航运业务。值得注意的是,投资基金业务不属于相关活动。

如果公司处于不活跃或停止运营状态该怎么办?

经济实质要求仅适用于在财务期间进行相关活动的法律实体和相关实体。如贵公司在财务期间没有开展任何活动,则不属于开展相关活动,也就不在经济实质法规的管辖范围之内。

因此,英属维尔京群岛 / 开曼群岛对其无任何经济实质要求。但自 2020 年起,贵公司仍将受到年度报告和存档义务的约束。

如果公司不是英属维尔京群岛或开曼群岛的税收居民,该怎么办?

经济实质法的管辖对象是主要在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外从事一项或多项相关活动, 但无法或不愿在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外设立税收居民实体。如贵公司声称是英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外的税收居民,则不受英属维尔京群岛 / 开曼群岛经济实质要求的约束,但须向有关当局发出此类声明的通知,并附上所需的适当证据。

我的公司如何才能符合经济实质要求?

具备以下条件即可符合经济实质要求:

i)在英属维尔京群岛/开曼群岛内指示和管理相关活动;

ii)在英属维尔京群岛/开曼群岛进行产生主营业务收入的活动,且涉及相关活动;

iii)在英属维尔京群岛/开曼群岛内有充足的全职雇员,且雇员具备适当的资格;

iv)在英属维尔京群岛/开曼群岛内因相关活动而产生充足经营开支。

请注意,就对于纯股权控股公司(只需要符合要求较低的经济实质测试)和高风险的知识产权公司(将面临要求更高的经济实质测试)的一般要求,则存在某些例外情况。

违规的后果是什么?

如不遵从经济实质要求的公司可能会面临财政和刑事处罚,并有可能从公司登记册中除名;不合规申报的企业会被触发信息自动交换机制,公司相关信息会交换给纳税居民属地.此外,有关当局将与公司的直接母公司、最终母公司和最终受益人所在的司法管辖区内的有关当局交换不符合经济实质要求的公司的某些信息。

现在应该做什么?

现在开始,所有公司就应尽快启动自身业务证明资料的收集和准备工作,以帮助明年的分类和申报能顺利完成;如果限期内无法完成合规申报的,第一年开始将有高额罚金。直至合规或者被属地强制除名;所有的合规申报,除首次申报外,每年度均需及时申报,因公司合规状态是动态可变化的。且必须通过注册代理来提交合规申报。

开曼和BVI公司作为各种离岸架构中的重要载体,自2014年CRS相关的各种协定开始正式签约、实施以来,两地公司总计存量并未出现断崖式的下滑或剧烈波动(公司:指开曼豁免公司和BVI商业公司)。而进入2018年,金融机构第一次大规模筛选基本完成,优质企业存活下来,市场也逐渐开始适应,两地新增公司数量随即开始上升,2018年已基本恢复到2014年CRS开始实施前的水平。

此外,开曼还凭借其法律政策完善、金融工具灵活等优势,一直以来都是全球对冲基金和合伙投资企业的重要注册地。在2014-2018年间,开曼Exempt/Limited Partnership这样服务于合伙投资、发行基金等特殊目的的商业组织形式,活跃数目激增了79%,完全看不出受到丝毫负面影响。

开曼有限合伙实体数量的激增,反映出以开曼主体作为海外投资平台的模式在蓬勃发展,也足见在CRS大环境下,开曼架构仍然受到全球资本的欢迎和青睐。


而且加利嘉安还从中国国家统计局数据中得知:中国对外直接投资存量排名前四的投资目的地分别是中国香港、开曼群岛、BVI和美国。

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